Steuerfreie Bestellung in Deutschland (§ 12 Abs. 3 UstG)
Steuerfreie Bestellung in Deutschland und Österreich (§ 12 Abs. 3 UstG) - So geht's
1. Kunden mit Lieferland kaufen einen qualifizierten Artikel
2. In Ihrer Bestellbestätigung erhältst du einen Link zum Steuerbefreiungsformular
3. Du schickst das ausgefüllte Formular an shop@solarmax.com
4. Der Differenzbetrag wird Dir zurück überwiesen
Mehrwertsteuerfreie Bestellung in Deutschland (§12 Abs. 3 Nr. 1 UStG*) bzw. Österreich (§ 28 Abs. 62 UStG 1994**)
Damit Du von der mehrwertsteuerfreien Bestellung in unserem Onlineshop profitieren kannst, musst du uns bestätigen, dass du zum berechtigten Personenkreis gehörst:
Lieferland Deutschland:
- Du bestellst als Privatperson
- Die Lieferung und Montage erfolgt innerhalb Deutschlands
- Die Anlage (oder die Bestandteile) werden auf oder in der Nähe von Wohngebäuden installiert
- Die Nutzung der gewonnenen Energie erfolgt ausschließlich zur Privatnutzung
Lieferland Österreich:
- Die Lieferung und Montage erfolgt innerhalb Österreichs
- Die Engpassleistung der Photovoltaikanlage übersteigt 35kW (peak) nicht
- Der Kauf erfolgt durch den Betreiber der Solaranlage
- Die Solaranlage wird auf oder in der Nähe von bestimmten Gebäuden betrieben
- Sofern die Bestellung Solarmodule enthält, sind auch kompatible photovoltaikanlagenspezifische Komponenten von der Steuer befreit
Sollte sich im Nachhinein herausstellen, dass die Berechtigung für den Nullsteuersatz nicht besteht oder bestand, wird der tatsächliche Steuersatz von 19% (DE) bzw. 20% (AT) angesetzt und der daraus resultierende Differenzbetrag an den Auftraggeber weiterbelastet. Der fehlende Mehrwertsteuerbetrag ist sofort fällig.
SOLARMAX weißt darauf hin, dass eine umsatzsteuerfreie Lieferung deiner Bestellung nur erfolgt, wenn die gesetzlichen Rahmenbedingungen es zulassen. Sollten wir nach Bestellabschluss und Bezahlung weitere Informationen oder Dokumente, zur Erfüllung der gesetzlichen Vorgaben, benötigen, werden wir dich darüber informieren.
*(3) Die Steuer ermäßigt sich auf 0 Prozent für die folgenden Umsätze:
1. die Lieferungen von Solarmodulen an den Betreiber einer Photovoltaikanlage, einschließlich der für den Betrieb einer Photovoltaikanlage wesentlichen Komponenten und der Speicher, die dazu dienen, den mit Solarmodulen erzeugten Strom zu speichern, wenn die Photovoltaikanlage auf oder in der Nähe von Privatwohnungen, Wohnungen sowie öffentlichen und anderen Gebäuden, die für dem Gemeinwohl dienende Tätigkeiten genutzt werden, installiert wird. Die Voraussetzungen des Satzes 1 gelten als erfüllt, wenn die installierte Bruttoleistung der Photovoltaikanlage laut Marktstammdatenregister nicht mehr als 30 Kilowatt (peak) beträgt oder betragen wird;
2. den innergemeinschaftlichen Erwerb der in Nummer 1 bezeichneten Gegenstände, die die Voraussetzungen der Nummer 1 erfüllen;
3. die Einfuhr der in Nummer 1 bezeichneten Gegenstände, die die Voraussetzungen der Nummer 1 erfüllen;
4. die Installation von Photovoltaikanlagen sowie der Speicher, die dazu dienen, den mit Solarmodulen erzeugten Strom zu speichern, wenn die Lieferung der installierten Komponenten die Voraussetzungen der Nummer 1 erfüllt.
**§28 Abs. (62) Abweichend von § 10 ermäßigt sich die Steuer auf 0% für die Lieferungen, innergemeinschaftlichen Erwerbe, Einfuhren sowie Installationen von Photovoltaikmodulen, die nach dem 31. Dezember 2023 und vor dem 1. Jänner 2026 ausgeführt werden bzw. sich ereignen. Dies gilt nur, wenn die Lieferungen oder Installationen an oder die innergemeinschaftlichen Erwerbe bzw. Einfuhren durch den Betreiber erfolgen. Weitere Voraussetzung ist, dass die Engpassleistung der Photovoltaikanlage nicht mehr als 35 Kilowatt (peak) beträgt oder betragen wird und dass die Photovoltaikanlage auf oder in der Nähe von folgenden Gebäuden betrieben wird oder betrieben werden soll:
- Gebäude, die Wohnzwecken dienen,
- Gebäude, die von Körperschaften öffentlichen Rechts genutzt werden oder
- Gebäude, die von Körperschaften, Personenvereinigungen und Vermögensmassen, die gemeinnützigen, mildtätigen oder kirchlichen Zwecken dienen (§§34 bis 47 der Bundesabgabenordnung), genutzt werden.
Eine Photovoltaikanlage gilt nur dann als in der Nähe eines Gebäudes im Sinne des dritten Satzes betrieben, wenn sie sich auf einem bestehenden Gebäude oder Bauwerk desselben Grundstückes befindet. Weiters darf für die betreffende Photovoltaikanlage bis zum 31. Dezember 2023 kein Antrag auf Investitionszuschuss nach dem Erneuerbaren-Ausbau-Gesetz, BGBl. I Nr. 150/2021, eingebracht worden sein.
Mehrwertsteuerfreie Bestellungen in Deutschland und Österreich
Du kannst in unserem Onlineshop mehrwertsteuerfrei bestellen, wenn du uns bestätigst, dass du die Voraussetzungen dafür erfüllst:
Für Lieferungen nach Deutschland:
- Du bestellst als Privatperson.
- Die Lieferung und Montage finden innerhalb Deutschlands statt.
- Die Photovoltaikanlage oder ihre Bestandteile werden auf oder in der Nähe von Wohngebäuden installiert.
- Die erzeugte Energie wird ausschließlich für private Zwecke genutzt.
Für Lieferungen nach Österreich:
- Die Lieferung und Montage erfolgen innerhalb Österreichs.
- Die maximale Leistung der Photovoltaikanlage beträgt nicht mehr als 35 kW (peak).
- Der Kauf wird vom Betreiber der Solaranlage durchgeführt.
- Die Solaranlage befindet sich auf oder in der Nähe bestimmter Gebäude.
- Wenn die Bestellung Solarmodule enthält, sind auch dazugehörige spezielle Komponenten für Photovoltaikanlagen von der Steuer befreit.
Falls sich nachträglich herausstellt, dass die Voraussetzungen für den Nullsteuersatz nicht erfüllt waren, wird die reguläre Mehrwertsteuer von 19% in Deutschland bzw. 20% in Österreich berechnet und der Differenzbetrag in Rechnung gestellt. Dieser Betrag ist sofort fällig.
SOLARMAX weist darauf hin, dass eine steuerfreie Lieferung nur dann möglich ist, wenn alle gesetzlichen Bedingungen erfüllt sind. Sollten wir nach der Bestellung und Bezahlung zusätzliche Informationen oder Dokumente benötigen, um die gesetzlichen Anforderungen zu erfüllen, werden wir dich darüber informieren.